企业新三板挂牌前股份制改造涉及的问题

在公司改制的过程中，有以下几个问题需要进一步阐述：

(一）改制工作小组的组成和职责

改制工作小组是企业改制的组织者，通常由董事长或董事会秘书牵头, 汇集公司生产、技术、财务等方面的负责人。改制的过程涉及各方面工作的 安排，包括企业内部的部门协调和资源调配，企业外部的股东引入和中介联 络，以及改制文件的起草和报备等，这些都必须在工作小组的统筹下运行。 如果在改制过程中遇到需要进行商讨的问题，工作小组需要安排临时会议加 以讨论，必要时应提请董事会决定。

(二）发起人确认

发起人的确认可以在图3-1列举的三种方式当中予以选择，但在确定具 体人选时，还应当注意法律规定的发起人资格问题。依据规定，条件的自然 人、符合一般法人和外商投资企业可以作为股份有限公司的发起人。

1. 自然人

自然人作为发起人需满足以下条件：应具有完全民事行为能力，必须可 以独立承担民事责任。

2. —般法人

一般法人作为发起人时，它应与营利性质相适应，如工会、国家拨款的 大学、职工持股会、银行、证券公司、中介机构等组织均不能作为股份有限 公司的发起人；实行企业化经营、国家不再核拨经费的事业单位和从事经营 活动的科技性社会团体，具备企业法人条件的，应当先办理企业法人登记， 然后才可作为发起人。

3. 外商投资企业

外商投资企业必须是经过登记管理机关核准登记、领取《中华人民共和国 营业执照》的中外合资经营企业、中外合作经营企业和外商独资企业，且必须 符合下列条件：（1)认缴出资额已经缴足；（2)已经完成原审批项目；（3)已 经开始缴纳企业所得税。

另外，外商投资企业作为公司发起人时，其在公司中所占股本的比例， 按照下列规定执行：（1)属于国家鼓励外商直接投资的行业，外商投资企业 所占股本比例不受限制；（2)属于限制外商控股或仅限于外商合资、合作的 行业，不得违反该限制的规定；（3)外商投资企业不得作为国家禁止外商投 资企业的公司的发起人；（4)以公司作为组织形式的外商投资企业向其他公 司投资时，依照公司章程的规定，由董事会或股东会、股东大会决议；公司 章程对投资总额及单项投资的数额由限额规定的，不得超过规定的限额。

(三） 改制方案的拟定和认可

企业改制方案的核心内容包括股份公司注册资本额、调整后的股权结构、 发起人出资方式及缴付时间、发起人职责分工等基本问题。这些问题涉及每 个发起人的切身利益，必须取得全部发起人的一致认可。例如，注册资本额 的确定应由各发起人共同商定净资产折股比例；股权结构应比照各发起人在 原有限公司中的肢权比例调整确定等。改制方案应当在《发起人框架协议》 的基础上予以拟定，并且应当详尽描述企业改制涉及的权益分配。

(四） 办理变更登记

公司的股份制改造，是发起设立股份有限公司的过程，因此只要改制方 案取得了发起人的一致认可，创立大会即成为公司内部的程序性问题，基本 上不存在设立失败的情形。

创立大会之后，股份制改造即进入办理变更登记阶段。《中国人民共和 国公司登记管理条例（20】4修订）》第三十三条规定：“公司变更类型的， 应当按照拟变更的公司类型的设立条件，在规定的期限内向公司登记机关请变更登记，并提交有关文件。”而根据《公司法》的规定，设立股份有限 公司需要提交的文件包括：（1)公司登记申请书；（2)创立大会的会议记录；（3)公司章程；（4)验资证明；（5)法定代表人、董事、监事的任职文件及其身份证明；（6)发起人的法人资格证明或者自然人身份证明；（7)公司住所证明。‘

(五）改制完成后的治理结构优化

完成变更登记后，公司即成为股份有限公司，亦即满足了新三板对公司 形态的要求。但是改制程序完成之后，公司还应继续完善其董事会、监事会 和股东大会制度，设立审计委员会、薪酬委员会等专业委员会，设置董事会 秘书，主动引人独立董事等，以实现从有限责任公司到股份有限公司的平稳 过渡。

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